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小规模企业去年免征的增值税计提以后没有做“营业外收入”处理，一直挂在“应交税费――应交增值税”。今年如何做会计分录处理？
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金额较大的话用以前年度损益调整科目进行调整
借：应交书费-应交增值税-减免税
贷：以前年度损益调整
借：未分配利润
贷：以前年度损益调整
金额较小，直接计入到当期的营业外收入里。
以前年度多交增值税，今年申请退税，退税款已收到，请问如何做账务处理？如果以前年度有多交的增值税，那应交税费-未交增值税应该是有借方余额的，收到退回的以前年度多交的税款，应借：银行存款贷：应交税费-未交增值税。
我们在上海嘉定的企业产品的原料中有向小规模纳税人购入的农产品。今年小规模纳税人都3降1了，我们取得他们1%的农产品专用发票，我们是否也能按9%来抵扣进项啊？贵公司购进农产品取得小规模纳税人按1%开具的农产品增值税专用发票，可以以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额。
小规模企业去年免征的增值税计提以后没有做“营业外收入”处理，一直挂在“应交税费――应交增值税”。今年如何做会计分录处理？金额较大的话用以前年度损益调整科目进行调整 借：应交书费-应交增值税-减免税 贷：以前年度损益调整 借：未分配利润 贷：以前年度损益调整 金额较小，直接计入到当期的营业外收入里。
去年亏损，今年一季度盈利，在一季度增值税申报时，是不是必须把去年的所得税汇算做了，才能确定去年的亏损金额填写多少呢 是这样的，必须汇算清缴做完了，才能在一季度抵扣亏损。
本期只今年1-10月，上期指上年1-10月。感谢您的信任和提问。申报表中货物和劳务是在一起的，货物主要指商品买卖，劳务是指提供劳务服务。
公司去年的收入，但是增值税和附加税只缴纳了一小部分，准备在今年嘉定汇算清缴前把税补一部分，想问在汇算清缴的时候，可以扣除今年补交的这部分税吗？嘉定汇算清缴前补缴的可以扣除。涉税事项回答仅供参考，具体以主管机关规定为准。以上对问题的解答，希望能帮助到您。
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