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收到的进项票如果不抵扣，可以像普票一样做会计处理吗？那没有认证抵扣的进项税额除了直接计入成本之外，还要做别的处理么？什么情况下要做进项税额税额转出，如果不认证就不用做吧？
初级会计师向TA咨询
您好
收到的进项票即使不抵扣，也要先认证抵扣,在做转出,这样避免税局认为是滞留票的风险.税额除了直接计入成本之外，还要做为原材料或福利费用等.
借：管理费等 应交税费——应交增值税 贷：银行存款
目前我国的出口货物税收政策主要有以下三种形式：①出口免税并退税；②出口免税不退税；③出口不免税也不退税。出口免税是指对货物在出口环节不征增值税、消费税，这是把货物在出口环节与出口前的销售环节都同样视为一个征税环节。出口不退税是指对这些货物出口不退还出口前其所负担的税款，松江出口退税率为零适用这一政策。假设A商品为免税商品，汇率比例是：100美元=680元人民币，甲公司该月无留抵税额。
进项大于销项，作为留抵税款，不用做会计处理。感谢您的信任和提问。税法上的关联方主要是持股25%以上的股东，B企业关联方是A的法人，而不是A，因此和B的交易不需要申报。你先看一下第一张表的关联方关系，出现在这里的企业才需要填报。
提问来源： （实耗法）： 某生产型企业，2019年6月以进料加工贸易方式免税购进C1手册进口料件价格9000美元，以进料加工贸易方式复出口货物销售收入10000美元，内销销售收入20000元人民币，销项税2600元人民币，国内购进某材料本期进项发生额5000元人民币，该企业销售的货物的征税税率适用13%，退税率适用10%美元汇率为6.30，该企业进料加工海关登记C1手册中注明的计划进口总值为60000美元，计划出口总值为100000美元，计划分配率60%，假设当月出口单证、信息全部齐全。
我单位是新成立的企业，已完成一般纳税人认定，正在建设期，没有销售收入，这期间取得的增值税专票怎么处理呢，报税还怎么报 补充： 相关的会计分录怎么做，谢谢 您好！一般情况下都是先认证，挂在进项税额即可，后期有经营收入和销项税额了，再进行抵扣。
另外，如果所得税每个月按汇总的申报的话，增值税却仅仅是总部的单体报表申报，这样口径不就不一致了吗？同时要求填报企业会计报表，利润表～负债表～现金流量表～所有者权益变动表分别都应该按照什么口径申报呢？您好， 1、代扣代缴的增值税申报抵扣时不需要专门再作分录； 2、汇总缴纳企业所得税的企业申报时提供的财务报表是汇总报表还是单体报表，各地税务局操作其实存在差异。以上问题的解答，希望可以帮到您。
