一季度计提企业所得税,四月份申报时有小微企业所得税优惠,那计提和实际缴纳所得税的差额应怎么做分录?
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您好!
按照优惠后的10%税率计提。多计提的冲减所得税费用。
借:所得税负数
贷:应交税费-应交企业所得税负数
以上对问题的解答,希望能帮助到您。
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