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您好！
这部分是需要退税的，需要调整报表和审计报告的。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：计算2018年企业应缴纳的企业所得税 您好,本平台针对财税实务问题解答为保证您的提问得到更好的解决,建议您到相关途径寻求帮助。
增值税和企业所得税的收入确认原则是不一样的。增值税纳税义务发生时间：收到货款或取得索取货款的凭证，先开具发票的为开具发票的当天。在收到3000元，计入预收款时确认销项税额。如想调整，调减利润表的收入。不需要的，直接计入相关的费用科目即可。
提问来源： 14 应纳税所得额计算 减：境外所得 纳税人取得的境外所得且已计入利润总额的金额。15 加：纳税调整增加额 纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。22 减：抵扣应纳税所得额 根据税收规定应抵扣的应纳税所得额。23 五、应纳税所得额 24 应纳税额计算 税率（25%） 25 六、应纳所得税额 26 减：减免所得税额 纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额。35 财政集中分配本年应补（退）所得税额 汇总纳税的总机构按照税收规定财政集中分配本年应补（退）所得税款。
没有收入，有支出可以进行零申报。一直零申报，可能会被预警，觉得不是一家正常的企业。以上对问题的解答，希望能帮助到您！缴完经营所得个人所得税后，净利润就不用再交税了。
第二季度利润总额是亏损9876元；第三季度盈利10890元，所得税额为2722.5元，请问我预缴费用是以第三季度利润总额算出来的所得税额吗？您好，感谢您的信任和提问。第三季度需要缴纳多少企业所得税需要看您第一、二、三季度的盈利状况。假设您第一季度利润为零，那么第三季度需要缴纳的所得税金额是*25%=253.5元；假设您第一季度利润为-3000元，那么您第三季度不需要缴纳企业所得税，因为截止到第三季度累计利润为-3000-9876+10890=-1986元 以上对问题的解答希望可以帮助到您。
