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主营业务成本

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提问来源:

2019年7月,本月未发生出口,采购原材料发生进项税3万。

2019年8月6日会计小白网上自检,090820120084116055,关单信息收齐。

7月分录:

借:主营业务成本-不得免征抵扣税额8040

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)8040

借:其他应收款-应收出口退税 11940

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)11940

借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)28260

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)28260

注:根据当月产生的免抵税额计算13%左右的附加税

7月应交增值税账:

凭证号数 应交増值税 借或贷
借方 贷方
进项税 已交税金 免抵

税额

转出未交増值税 合计 销项税 出口退税 进项税转出 合计 上期留抵
7月 外销 8040 11940
7月 内销
7月 材料釆购 30000
7 6月退税额 11940
7 6月免抵税 28260 28260
合计 30000 0 28260 0 58260 0 40200 8040 48240 21960
提问:

收入是当月开票当月确认,确认收入的同时不配比确认成本吗,为什么7月份没有收入要确认成本呢?

专业顾问回答

赵乔兵
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您好!很高兴能为您提供帮助,您的问题答复如下:7月份确认的是6月份不得免征抵扣税额,因为关单信息7月份收齐。

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